確定申告や税金の話は、聞くだけで身構えてしまう。
今回は「税金、この未知なる世界」という本を読んで感じたことをまとめた。
この本はわかりやすかった。
ほんとうに。
著者も個人事業主になって間もない状態、
いわば、全くわからない状態で申告に向き合っている。
そう、読者と同じ立場であり、目線なのだ。
これが共感を生む。
それと同時にこれがわかりやすさに直結している。
個人事業主になってはじめて
所得税や住民税そんな言葉に触れる。
そして日々の費用の管理の重要さも身に染みる。
所得は売上－経費 経費は節税の源だった。
領収書は経費のもと。それをせっせとため込んで、「売上ー経費」の式で「経費」の部分を膨らませば、必然的に所得が低くなってめでたく税金も安くなる・・・と。
そう考えるとですね。領収書ってのは政府からキャッシュバックしてもらえる金券みたいなものなんですよ。たとえば課税所得が１９０万の人なら、１万円分経費を上乗せできると課税所得は１８９万円ということになるわけです。これって課税対象額が１万円下がるということを意味します。この場合、所得税と住民税を合算した税率は１５％になりますから、２８万５千円だった税金は２８万３千５百円ということになり、その差額である千５百円は「払わなくてすんだラッキー」ということになります。２万円分の経費を上乗せできれば税金は３千円浮くことになり、１０万なら１万５千円も浮くことになる。もちろんそれに応じて国保の掛け金なんかも低くなるので、実質はもっと還元されることになる。
うーん、やっぱ、わかりやすい。
それと私は知らなかったのだが、
領収書をなくしたり、もらえなかった場合は出金伝票で代替できるんだ。
例えば、香典など流石に領収書はもらえない。
こういったときに利用できる。
ただ証明として招待状などを取っておくこと。
結婚式の祝いもそうだ。
これは出金伝票を買わないと！！
決算処理でやってること
買ったばかりの車よりも、１年落ち２年落ちの車が安く見られるように、「資産」というのはゆるやかではあるけれども、毎年価値を減じていくものです。仕事で使っているうちに価値が減ってきたわけなので、その減った価値分は経費として認められます。そう、価値が減ることで始めて経費として使用済みになりましたよ、と見なしてもらえるわけですね。この額を計上して償却していくことを「減価償却」というのです。
１年の終わりをむかえたら、待っているのが決算処理です。つまりはその年の経費をあまさず記録し、１２月３１日時点で残っている商品なんかは棚卸資産として計上し、未収になっている売上を計上し、未収金を処理して、減価償却も済ませます。んでもって帳簿は締めて、さぁ集計となるわけです。
まず最初に集計すべきは「売上」になります。
年間いくら売り上げたのか、もちろんそれがわからなきゃ利益のだしようがありませんからね。
次に仕入れなどに「売上原価」や「必要経費」を集計します。そして、それらを「売上」から差し引いて利益を求めるわけです。式にするとこんなかんじ。
「売上ー（「売上原価」+「必要経費」）＝利益
「損益計算書（もしくは収支内訳書）」というのは、結局のところこの式に数字を当てはめたものを記入すれば良いだけなのです。
決算っていうのはこの時点で、うちの事業はこういう資産をもっていて、ここに負債がありますよ、でもって今年の利益はこれだけで費用はこうでしたという、いわば成績報告書ってわけだね。
私の場合は、士業だから売上原価は無いに等しい。
在庫もない。
経費の管理は必要かつ重要となるわけだ。
その経費管理が、お金を使うごとに仕訳だ。
これが大事。
私はソフトにそのたびに入力している。
つまり「費用」である。
そして、入金があるごとにこれまた仕訳。
「収益」にあたるわけだ。
事業主借と事業主貸って何？
事業主借と事業主貸について。
これが苦手な私。簿記固有の考え方だ。
あれはその名の通り、「事業主から借りたお金」と「事業主に貸したお金」とをつける費目のことですね。
普通に事業の入出金だけを管理しているのなら問題ないのですが、通帳上のお金の流れまですべて記録していくとなると、どうしてもそこには「生活費として使うお金」ってものが出てきます。当然ですね。稼いだお金でお飯食ってんですから。また、それとは逆に、「ちょっと運転資金が足りないな」ってときに、いっときだけおうちの預金から立て替えておく・・・なんてこともあるでしょ。
青色申告で、きっちり帳簿をつけまっせとなると、こうしたお金の流れというものも、キチンと帳簿上に記録しておかなきゃいけなくなるのです。それで、「事業主借」「事業主貸」などという、事業主との貸し借りを記す費目が必要なわけですね。
事業主の懐から立て替えたお金は「事業主借」、事業主に生活費などで支給したお金は「事業主貸」として記録する。それだけのことです。（自分の個人のお金を事業用に使った場合は事業主借、これは事業に個人の金を借金として渡した感じ。事業のお金を個人用に振り分けた場合は事業主貸、ま、事業からお金を貸してもらってるかんじ。）
私の場合は、個人事業主なので
事業主に借りた、貸したも同一の人物、私である点がちょっとわかりにくい。
給与所得は会社がやってくれるので関係ない。
あくまで事業所としていくらもうかってんの？！っていくことが大事なわけ。
事業でこれだけ稼いで、それにかかった費用がこれだけ。
足し引きして実入りがこの額。
この実入りに対して国が税を取ってくる。
この手続きが確定申告。
この流れを確定申告でしっかりわかるように書類を用意し証明して、
税金を納めていく。
儲かってるなら、その分ちゃんと税金支払ってね、
自分で申告して払ってね。
それが日本国のやり方。
性善説に立脚している。
なるほどね。申告だもんね。
税金、この摩訶不思議な世界
税金の世界は摩訶不思議だ。
わかってしまえば簡単なのかもしれないが取っつきにくい。
この本はその第１歩に最適だった。話口調でわかりやすい。
著者がイラストレーターなので、途中途中で入る4コマ漫画が面白い。
上記のほか、消費税と法人化についても理解しやすく書いてあった。
消費税は１０００万のもうけを達成してから。（現在は法改正で変わっている。注意だ）
はやく消費税対策したいものだ。
税金の仕組み、初心者の人にはおすすめしたい本である。
【2026年追記】
税金の制度の変更もめまぐるしい。
２０２３年よりインボイス制度がスタートしている。
売り上げ１０００万未満の事業者も消費税を自ら申告して払えよって厳しい制度だ。
課税事業者にならない選択もあるが、これはこれでリスクがある。
専門家に相談したうえで対応してほしい。
個人事業主は確定申告をする必要がある。
その際は税理士に相談することをお勧めする。
納税は国民の義務である。
いろいろ複雑怪奇な世界であるが、税理士先生といっしょに対応している今の私だ。
もっと詳しく知りたい方はこちらの本をどうぞ。
（フリーランスを代表して 申告と節税について教わってきました。）
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お金との向き合い方の原点は、こちらに書いた。
お金持ちになりたいか。「バビロンの大富豪の教え」を読んだ。
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お金の話は、結局のところ「どう生きたいか」という話につながっている。
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[お金の話ばかりじゃない理由｜50代おひとり様がこのブログで伝えたいこと]
にまとめている。
→ お金の話ばかりじゃない理由｜50代おひとり様がこのブログで伝えたいこと
